截至5月底累计为市场主体减轻负担和增加现金流超486亿元
山西组合式税费支持政策再发力
本报记者 孟绍毅
“截至5月底，山西省已累计为市场主体减轻负担和增加现金流超486亿元，其中退税减税缓税470多亿元，社保费降、缓、返近15亿元，行政性收费和政府性基金减免6500多万元。特别是4月1日留抵退税政策开始执行，到6月20日，已有463亿元留抵退税款退到企业账户，加上一季度实施原有留抵退税政策退税19亿元，累计退税已达482亿元。”6月22日上午，省政府新闻办举行新闻发布会，省政府副秘书长向弟海，省财政厅党组成员、副厅长段萃，省人社厅党组成员、省社会保险局局长孔宪江，省税务局党委委员、总经济师李渊，中国人民银行太原中心支行党委委员、工会主任徐向东，深入解读了国家新的组合式税费支持政策和我省落实情况，并回答记者提问。
退税减税降费 实现阶段性目标
据向弟海介绍，省委、省政府高度重视退税减税降费工作。今年以来，围绕“防疫情、稳经济、保安全”三大任务，坚决果断做好疫情防控，多措并举稳定经济运行，将进一步加大退税减税降费力度摆在突出位置，特别是认真贯彻全国稳住经济大盘电视电话会议精神，召开全省稳经济工作部署电视电话会议，推出《山西省扎实推进稳住经济一揽子政策措施的行动计划》。近期，还将印发《省政府办公厅关于健全工作机制落实好新的组合式税费支持政策的通知》，更加有力地应对经济下行压力。
今年3月，省委书记林武组织会议专题研究，作出整体部署。省长蓝佛安反复强调要顶格执行、及时兑现，让政策红利尽早落到市场主体账上。常务副省长张吉福多次听取工作进展汇报、亲自协调督导退税减税降费政策落实。同时，省政府成立财政、税务、人行、社保、审计等10个部门参加的减税降费工作专班，建立起跨部门、多层级、全流程的政策落实机制。
在工作专班推动下，各成员单位密切配合、协同发力。财政、税务、人行三部门加强信息共享，合力做实做细政策宣传、资金保障、资金调度、资金退付、数据传递等各环节工作，形成保障政策早落地、快见效的强大合力。其他成员部门也在各自的职责范围内加强配合，细化配套，合力打通政策落地的“最后一公里”。
同时，为消除市县因落实新的组合式税费支持政策而导致财政运行困难的后顾之忧，省级财政加大对下转移支付力度，进一步向基层财政困难和受退税减税降费影响较大的地区倾斜，增强基层财政保障能力，筑牢基层“三保”底线，确保财力能有效支撑新的组合式税费支持政策快速落实。
此外，我省积极消除各种不利因素干扰，为政策落地保驾护航。比如，严格执行专项资金管理办法，强化直达资金监测预警，防止库款挤占挪用，确保财政资金规范、安全、高效使用；借助大数据平台，聚焦重点行业和重点领域，开展联动分析，对发现的虚开虚抵、进项转出不实等风险做好预警和应对，严格防范化解骗退税风险。
“目前，全省落实新的组合式税费支持政策进展顺利，增值税留抵退税、制造业中小微企业缓税进度均超前、超预期，退税减税降费工作实现阶段性目标。中小微企业是退税政策受益主体，退税户数占比达94.8%。退税减税降费政策落实产生了明显的减负效应，为企业应对疫情影响、缓解资金压力提供了强大助力，提振了市场主体渡难关的信心。”向弟海说。
省财政厅 有效减轻企业负担 促进企业发展
“为保市场主体，稳经济大盘，今年以来，国家出台了一系列退税减税政策，我省在权限范围内也自行制定了地方政策。针对不同行业、不同企业的税收支持政策，组合叠加，全面发力，将有效减轻企业负担，增加企业现金流，促进企业发展。”在新闻发布会上，段萃说。
聚焦小微企业纾困解难，在增值税方面，对小微企业和个体工商户可一次性退还存量留抵税额，增量留抵税额按月全额退还；月销售额未超过15万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
在所得税方面，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策的基础上，再减半征收企业所得税或个人所得税。
在“六税两费”政策方面，进一步实施小微企业“六税两费”减免并扩大适用范围，享受主体由增值税小规模纳税人扩展到小微企业和个体工商户。
在城镇土地使用税方面，将税额标准下调政策延长至2025年底。
同时，加大对制造业的税收支持力度，全面解决制造业、电力燃气、交通运输等13个行业增值税留抵退税问题；延续实施制造业中小微企业部分税费缓缴政策，延缓期限6个月；加大中小微企业设备器具税前扣除力度，新购置的设备、器具，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
将科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例从 75％提高到100％；延长科技企业孵化器、大学科技园、众创空间增值税、房产税和城镇土地使用税优惠政策执行期限至2023年底；延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策至2023年底。
对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额；对交通运输服务业，除了增值税留抵退税外，实行阶段性免征增值税。同时，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税；对提供必需生活物资的快递派收服务，免征增值税。
省税务局 政策红利大头在上半年已集中释放
“增值税留抵退税是今年稳定宏观经济大盘的关键性举措。税务部门深入贯彻落实党中央、国务院，省委、省政府的一系列决策部署，确保留抵退税政策不折不扣落实到位，真正提振市场主体信心，助力经济社会发展。”李渊说。
从中小微企业留抵退税享受情况看，4月1日至6月20日，全省小微企业共退税169亿元，占全部留抵退税规模的37%；中型企业退税112亿元，占全部留抵退税规模的24%。
从已获得留抵退税行业情况看，制造业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，交通运输、仓储和邮政业，软件和信息技术服务业，生态保护和环境治理业六个行业受益明显，合计享受退税302亿元，占全部留抵退税规模的65%，6个行业户均退税242万元。
“目前，政策红利大头在上半年已集中释放，为市场主体纾困解难、提振发展信心等方面的成效日渐显现，退税企业经营投入稳中有升。从税务部门掌握的数据情况看，5月份，我省享受退税企业采购支出同比增长39%，较留抵退税前的一个季度加快9个百分点。5月份退税企业销售收入同比增长57%，比一季度加快了28个百分点，增幅比无退税企业高5个百分点，为稳住宏观经济大盘提供了有力支撑。”李渊说。
据介绍，5月份，获得退税的小微企业采购支出同比增长53%，较一季度加快39个百分点；销售收入同比增长72%，较一季度加快63个百分点。
疫情期间，留抵退税以真金白银为服务业企业送上“及时雨”，帮助企业渡过难关。批发零售、民航、旅游等服务业企业受疫情影响较大，4月份以来，我省3万户服务业纳税人享受退税174亿元；5月份，服务业企业销售收入同比增长87%，较一季度加快53个百分点，增幅比无退税企业高30个百分点。
5月份，制造业等六大行业留抵退税企业采购支出同比增长39%，较一季度加快8个百分点；销售收入同比增长48%，较一季度加快27个百分点，提升幅度比无退税企业高8个百分点，增强了重点领域高质量发展的内生动力。
省人社厅 阶段性缓缴政策扩围到17个行业
按照国家和我省社会保险费缓缴政策的相关规定，在对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输等5个特困行业实施阶段性缓缴养老保险费、失业保险费两项社会保险费政策的基础上，以产业链供应链受疫情影响较大、生产经营困难的制造业企业为重点，进一步扩围到17个行业，扩围的17个行业分别是：农副食品加工业，纺织业，纺织服装、服饰业，造纸和纸制品业，印刷和记录媒介复制业，医药制造业，化学纤维制造业，橡胶和塑料制品业，通用设备制造业，汽车制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，仪器仪表制造业，社会工作，广播、电视、电影和录音制作业，文化艺术业，体育，娱乐业。
“缓缴扩围行业所属困难企业，可申请缓缴养老保险费、失业保险费单位缴费部分。其中，养老保险费缓缴实施期限到2022年年底，失业保险费缓缴期限到2023年3月底。原明确的5个特困行业缓缴养老保险费期限相应延长至2022年年底，缓缴期间免收滞纳金。”孔宪江说。
为应对疫情采取封控管理措施的县（市、区）的所有中小微企业、以单位方式参保的个体工商户，生产经营出现暂时困难的可申请缓缴养老保险费、失业保险费单位缴费部分，缓缴实施期限到2022年年底，其间免收滞纳金。参加企业职工基本养老保险的事业单位及社会团体、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所等社会组织参照执行。
以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴纳费款有困难的，可自愿暂缓缴费。2022年未缴费月度可于2023年底前进行补缴，缴费基数在2023年我省个人缴费基数上下限范围内自主选择，缴费年限累计计算。
中国人民银行太原中心支行全力推动组合式税费支持政策落地见效
“作为山西省减税降费专班成员单位，中国人民银行太原中心支行坚决贯彻落实省委、省政府和总行的决策部署，全力推动组合式税费支持政策落地见效。截至6月20日，全省人民银行国库部门共为4.4万户企业办理留抵退税463.24亿元；为7.91万户企业办理‘六税两费’退税2.75亿元；办理个人所得税汇算清缴退税185.43万笔，金额11.23亿元。”徐向东说。
太原中心支行制定做好疫情防控和经济社会发展金融服务的17条措施，其中对落实增值税留抵退税政策作出具体安排，确保退税资金能够及时、准确、安全直达市场主体。印发做好增值税留抵退税工作的通知，指导全省包含商业银行代理支库在内的151个国库，从业务办理、审核监督、监测分析和协调沟通等四方面做好政策落实工作。同时，与省财政厅、省税务局建立跨部门工作协调机制，制定工作方案，优化业务流程，及时解决政策落实中出现的各类问题，合力推进政策“红包”快速落入市场主体“口袋”。
为稳妥应对业务量激增和疫情影响的双重挑战，太原中心支行组织全省人民银行国库部门及时完成业务系统参数设置，保证退税政策顺利开展。按日汇总各类错误信息，查找问题症结，逐日、逐笔清理解决，切实为退税资金的安全保驾护航；依托国库信息处理系统（TIPS系统）和电子退库审核小程序，实现退税业务全链条无纸化办理；开辟绿色通道，简化审批流程，做到退税业务“即来、即审、即办”，跑出国库退税“加速度”。
今年4月，太原中心支行第一时间启动应急预案，做好紧急情况下人员驻行值守和业务系统保障，延长国库系统办理业务终了时间至每天19点半，并支持双休日、节假日办理退税业务，确保疫情期间退税资金拨付、退付不中断，办结率达到100%。同时，协调政府疫情防控工作领导小组，帮助商业银行代理支库人员顺利到岗，有序开展退税工作。
此外，还组织全省人民银行国库部门建立留抵退税资金退付台账，充分掌握退税进度，确保政策红利及时直达市场主体；利用国家金库信息管理系统（TMIS系统）和数据采集平台对省、市、县三级国库库存进行监测，密切关注库存变化趋势，及时向同级财政、税务部门提出库存风险预警，高效拨付专项补助资金，保障基层退税资金需求。截至6月20日，省级国库部门已收到留抵退税专项资金195.38亿元，并及时下拨市、县国库。
“截至5月底，山西省已累计为市场主体减轻负担和增加现金流超486亿元，其中退税减税缓税470多亿元，社保费降、缓、返近15亿元，行政性收费和政府性基金减免6500多万元。特别是4月1日留抵退税政策开始执行，到6月20日，已有463亿元留抵退税款退到企业账户，加上一季度实施原有留抵退税政策退税19亿元，累计退税已达482亿元。”6月22日上午，省政府新闻办举行新闻发布会，省政府副秘书长向弟海，省财政厅党组成员、副厅长段萃，省人社厅党组成员、省社会保险局局长孔宪江，省税务局党委委员、总经济师李渊，中国人民银行太原中心支行党委委员、工会主任徐向东，深入解读了国家新的组合式税费支持政策和我省落实情况，并回答记者提问。
退税减税降费 实现阶段性目标
据向弟海介绍，省委、省政府高度重视退税减税降费工作。今年以来，围绕“防疫情、稳经济、保安全”三大任务，坚决果断做好疫情防控，多措并举稳定经济运行，将进一步加大退税减税降费力度摆在突出位置，特别是认真贯彻全国稳住经济大盘电视电话会议精神，召开全省稳经济工作部署电视电话会议，推出《山西省扎实推进稳住经济一揽子政策措施的行动计划》。近期，还将印发《省政府办公厅关于健全工作机制落实好新的组合式税费支持政策的通知》，更加有力地应对经济下行压力。
今年3月，省委书记林武组织会议专题研究，作出整体部署。省长蓝佛安反复强调要顶格执行、及时兑现，让政策红利尽早落到市场主体账上。常务副省长张吉福多次听取工作进展汇报、亲自协调督导退税减税降费政策落实。同时，省政府成立财政、税务、人行、社保、审计等10个部门参加的减税降费工作专班，建立起跨部门、多层级、全流程的政策落实机制。
在工作专班推动下，各成员单位密切配合、协同发力。财政、税务、人行三部门加强信息共享，合力做实做细政策宣传、资金保障、资金调度、资金退付、数据传递等各环节工作，形成保障政策早落地、快见效的强大合力。其他成员部门也在各自的职责范围内加强配合，细化配套，合力打通政策落地的“最后一公里”。
同时，为消除市县因落实新的组合式税费支持政策而导致财政运行困难的后顾之忧，省级财政加大对下转移支付力度，进一步向基层财政困难和受退税减税降费影响较大的地区倾斜，增强基层财政保障能力，筑牢基层“三保”底线，确保财力能有效支撑新的组合式税费支持政策快速落实。
此外，我省积极消除各种不利因素干扰，为政策落地保驾护航。比如，严格执行专项资金管理办法，强化直达资金监测预警，防止库款挤占挪用，确保财政资金规范、安全、高效使用；借助大数据平台，聚焦重点行业和重点领域，开展联动分析，对发现的虚开虚抵、进项转出不实等风险做好预警和应对，严格防范化解骗退税风险。
“目前，全省落实新的组合式税费支持政策进展顺利，增值税留抵退税、制造业中小微企业缓税进度均超前、超预期，退税减税降费工作实现阶段性目标。中小微企业是退税政策受益主体，退税户数占比达94.8%。退税减税降费政策落实产生了明显的减负效应，为企业应对疫情影响、缓解资金压力提供了强大助力，提振了市场主体渡难关的信心。”向弟海说。
省财政厅 有效减轻企业负担 促进企业发展
“为保市场主体，稳经济大盘，今年以来，国家出台了一系列退税减税政策，我省在权限范围内也自行制定了地方政策。针对不同行业、不同企业的税收支持政策，组合叠加，全面发力，将有效减轻企业负担，增加企业现金流，促进企业发展。”在新闻发布会上，段萃说。
聚焦小微企业纾困解难，在增值税方面，对小微企业和个体工商户可一次性退还存量留抵税额，增量留抵税额按月全额退还；月销售额未超过15万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
在所得税方面，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策的基础上，再减半征收企业所得税或个人所得税。
在“六税两费”政策方面，进一步实施小微企业“六税两费”减免并扩大适用范围，享受主体由增值税小规模纳税人扩展到小微企业和个体工商户。
在城镇土地使用税方面，将税额标准下调政策延长至2025年底。
同时，加大对制造业的税收支持力度，全面解决制造业、电力燃气、交通运输等13个行业增值税留抵退税问题；延续实施制造业中小微企业部分税费缓缴政策，延缓期限6个月；加大中小微企业设备器具税前扣除力度，新购置的设备、器具，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
将科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例从 75％提高到100％；延长科技企业孵化器、大学科技园、众创空间增值税、房产税和城镇土地使用税优惠政策执行期限至2023年底；延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策至2023年底。
对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额；对交通运输服务业，除了增值税留抵退税外，实行阶段性免征增值税。同时，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税；对提供必需生活物资的快递派收服务，免征增值税。
省税务局 政策红利大头在上半年已集中释放
“增值税留抵退税是今年稳定宏观经济大盘的关键性举措。税务部门深入贯彻落实党中央、国务院，省委、省政府的一系列决策部署，确保留抵退税政策不折不扣落实到位，真正提振市场主体信心，助力经济社会发展。”李渊说。
从中小微企业留抵退税享受情况看，4月1日至6月20日，全省小微企业共退税169亿元，占全部留抵退税规模的37%；中型企业退税112亿元，占全部留抵退税规模的24%。
从已获得留抵退税行业情况看，制造业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，交通运输、仓储和邮政业，软件和信息技术服务业，生态保护和环境治理业六个行业受益明显，合计享受退税302亿元，占全部留抵退税规模的65%，6个行业户均退税242万元。
“目前，政策红利大头在上半年已集中释放，为市场主体纾困解难、提振发展信心等方面的成效日渐显现，退税企业经营投入稳中有升。从税务部门掌握的数据情况看，5月份，我省享受退税企业采购支出同比增长39%，较留抵退税前的一个季度加快9个百分点。5月份退税企业销售收入同比增长57%，比一季度加快了28个百分点，增幅比无退税企业高5个百分点，为稳住宏观经济大盘提供了有力支撑。”李渊说。
据介绍，5月份，获得退税的小微企业采购支出同比增长53%，较一季度加快39个百分点；销售收入同比增长72%，较一季度加快63个百分点。
疫情期间，留抵退税以真金白银为服务业企业送上“及时雨”，帮助企业渡过难关。批发零售、民航、旅游等服务业企业受疫情影响较大，4月份以来，我省3万户服务业纳税人享受退税174亿元；5月份，服务业企业销售收入同比增长87%，较一季度加快53个百分点，增幅比无退税企业高30个百分点。
5月份，制造业等六大行业留抵退税企业采购支出同比增长39%，较一季度加快8个百分点；销售收入同比增长48%，较一季度加快27个百分点，提升幅度比无退税企业高8个百分点，增强了重点领域高质量发展的内生动力。
省人社厅 阶段性缓缴政策扩围到17个行业
按照国家和我省社会保险费缓缴政策的相关规定，在对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输等5个特困行业实施阶段性缓缴养老保险费、失业保险费两项社会保险费政策的基础上，以产业链供应链受疫情影响较大、生产经营困难的制造业企业为重点，进一步扩围到17个行业，扩围的17个行业分别是：农副食品加工业，纺织业，纺织服装、服饰业，造纸和纸制品业，印刷和记录媒介复制业，医药制造业，化学纤维制造业，橡胶和塑料制品业，通用设备制造业，汽车制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，仪器仪表制造业，社会工作，广播、电视、电影和录音制作业，文化艺术业，体育，娱乐业。
“缓缴扩围行业所属困难企业，可申请缓缴养老保险费、失业保险费单位缴费部分。其中，养老保险费缓缴实施期限到2022年年底，失业保险费缓缴期限到2023年3月底。原明确的5个特困行业缓缴养老保险费期限相应延长至2022年年底，缓缴期间免收滞纳金。”孔宪江说。
为应对疫情采取封控管理措施的县（市、区）的所有中小微企业、以单位方式参保的个体工商户，生产经营出现暂时困难的可申请缓缴养老保险费、失业保险费单位缴费部分，缓缴实施期限到2022年年底，其间免收滞纳金。参加企业职工基本养老保险的事业单位及社会团体、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所等社会组织参照执行。
以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴纳费款有困难的，可自愿暂缓缴费。2022年未缴费月度可于2023年底前进行补缴，缴费基数在2023年我省个人缴费基数上下限范围内自主选择，缴费年限累计计算。
中国人民银行太原中心支行全力推动组合式税费支持政策落地见效
“作为山西省减税降费专班成员单位，中国人民银行太原中心支行坚决贯彻落实省委、省政府和总行的决策部署，全力推动组合式税费支持政策落地见效。截至6月20日，全省人民银行国库部门共为4.4万户企业办理留抵退税463.24亿元；为7.91万户企业办理‘六税两费’退税2.75亿元；办理个人所得税汇算清缴退税185.43万笔，金额11.23亿元。”徐向东说。
太原中心支行制定做好疫情防控和经济社会发展金融服务的17条措施，其中对落实增值税留抵退税政策作出具体安排，确保退税资金能够及时、准确、安全直达市场主体。印发做好增值税留抵退税工作的通知，指导全省包含商业银行代理支库在内的151个国库，从业务办理、审核监督、监测分析和协调沟通等四方面做好政策落实工作。同时，与省财政厅、省税务局建立跨部门工作协调机制，制定工作方案，优化业务流程，及时解决政策落实中出现的各类问题，合力推进政策“红包”快速落入市场主体“口袋”。
为稳妥应对业务量激增和疫情影响的双重挑战，太原中心支行组织全省人民银行国库部门及时完成业务系统参数设置，保证退税政策顺利开展。按日汇总各类错误信息，查找问题症结，逐日、逐笔清理解决，切实为退税资金的安全保驾护航；依托国库信息处理系统（TIPS系统）和电子退库审核小程序，实现退税业务全链条无纸化办理；开辟绿色通道，简化审批流程，做到退税业务“即来、即审、即办”，跑出国库退税“加速度”。
今年4月，太原中心支行第一时间启动应急预案，做好紧急情况下人员驻行值守和业务系统保障，延长国库系统办理业务终了时间至每天19点半，并支持双休日、节假日办理退税业务，确保疫情期间退税资金拨付、退付不中断，办结率达到100%。同时，协调政府疫情防控工作领导小组，帮助商业银行代理支库人员顺利到岗，有序开展退税工作。
此外，还组织全省人民银行国库部门建立留抵退税资金退付台账，充分掌握退税进度，确保政策红利及时直达市场主体；利用国家金库信息管理系统（TMIS系统）和数据采集平台对省、市、县三级国库库存进行监测，密切关注库存变化趋势，及时向同级财政、税务部门提出库存风险预警，高效拨付专项补助资金，保障基层退税资金需求。截至6月20日，省级国库部门已收到留抵退税专项资金195.38亿元，并及时下拨市、县国库。